Кем участвовать в ГЗ?
«На все вопросы существуют ответы, но кто сказал,
будто все ответы должны быть известны тебе?»
Макс Фрай
Тех, кто хочет начать зарабатывать на госзаказе, обычно сталкиваются с большим количеством неясностей.
- «С чего начать?»
- «Требуется ли фирма - юридическое лицо или я могу сам?»
- «Какие существуют требования к участнику?»
- «Как искать закупки?»
- «Сколько нужно денег?»
- «Где брать товар?» и тд.
Постепенно я отвечу на все эти волнующие Ваше воображение вопросы. Цикл статей, который будет здесь публиковаться, составлен именно как подробная пошаговая инструкция для начинающих.
Сегодня мы подробно рассмотрим самую животрепещущую тему – «Могу ли я, как физическое лицо, участвовать в гостендерах или мне нужна фирма?»
Вы уже знаете, что госзакупки регулирует Федеральный закон №44-ФЗ. Скажу даже больше – он не просто «регулирует», в этом законе содержится большинство ответов на все Ваши вопросы.
Но, как и большинство наших законов, он написан хоть и русскими словами, но на тарабарском языке. Неопытному человеку продраться сквозь дебри бюрократических словосочетаний крайне трудно.
Вот Вам пример –
Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
1) контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее - контрактная система в сфере закупок) - совокупность участников контрактной системы в сфере закупок (федеральный орган исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации по регулированию контрактной системы в сфере закупок, иные федеральные органы исполнительной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, уполномоченные на осуществление нормативно-правового регулирования и контроля в сфере закупок, Государственная корпорация по атомной энергии "Росатом", Государственная корпорация по космической деятельности "Роскосмос", заказчики, участники закупок, в том числе признанные поставщиками (подрядчиками, исполнителями), уполномоченные органы, уполномоченные учреждения, специализированные организации, операторы электронных площадок) и осуществляемых ими, в том числе с использованием единой информационной системы в сфере закупок (за исключением случаев, если использование такой единой информационной системы не предусмотрено настоящим Федеральным законом), в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок действий, направленных на обеспечение государственных и муниципальных нужд;
По сути, если перевести эту статью на человеческий язык, то получится следующее:
«Госзакупки – это любые действия по обеспечению нашего государства нужными ему товарами и услугами. С помощью электронных площадок в этом процессе участвуют госзаказчики и поставщики. Контролируют и регулируют и всю эту кашу органы государственной власти».
Дальше закон говорит о том, КТО может быть участником госзакупок –
4) участник закупки - любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, за исключением юридического лица, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в утверждаемый в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны) в отношении юридических лиц (далее - оффшорная компания), или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
Перевод –
«Участником закупки может быть
1) любое юридическое лицо
2) любое физическое лицо
3) ИП (индивидуальный предприниматель)
Участником закупки НЕ МОЖЕТ БЫТЬ оффшорная компания».
Для справки – «оффшорная компания» - это юридическое лицо, фирма, зарегистрированная на специальной территории некоторых государств, которые позволяют
а) не платить налоги
б) скрыть владельца фирмы
Россия, как и любое государство, живет за счет налогов.
Например «налог на добавленную стоимость» НДС составляет 18% от суммы.
Годовой оборот госзакупок очень большой – триллионы рублей. Допустить оффшоры к госзаказу – это потерять для бюджета страны огромные суммы налоговых платежей.
Но вернемся к госзаказу.
Мы выяснили, что участником закупок может быть любое юридическое или физическое лицо, в том числе ИП.
То есть, с точки зрения закона, разницы между ними нет и никаких преимуществ или ограничений никто из них не имеет.
Что же выбрать?
Физическое лицо (ФЛ) обязано ежегодно уплачивать подоходный налог – «налог на доходы физических лиц» (НДФЛ) = 13%.
Вкратце это означает, что с любых сумм, которые Вы получаете как доход (ну кроме зарплаты), Вы обязаны отдать государству 13%.
Сдаете ли Вы квартиру, продаете автомобиль или исполняете госконтракт – во всех случаях, когда Вам поступают деньги, наше государство всегда в доле.
Особенно когда заключается государственный контракт с ФЛ. В этом случае вся сумма контракта, которую Вам должен выплатить заказчик, уменьшается на сумму НДФЛ (13 % от цены контракта).
Об этом прямо говорится в статье 34 ФЗ № 44.
«В случае если контракт заключается с физическим лицом, в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта».
Достоинство ФЛ в том, что его не надо регистрировать, не нужно иметь офис и начать работать можно сегодня.
Недостатки -
1. Невозможность участия в закупках для СМП (Субъект малого предпринимательства).
Дело в том, что ФЛ не является СМП. Нет, участвовать можно, но заявку ФЛ отклонят. А количество закупок, проводимых заказчиками для СМП (среди небольших сумм) - больше половины от всего количества.
2. Ограничения по сумме. В российском законодательстве существует понятие «Незаконная предпринимательская деятельность». Если общая сумма сделок превысит 2 миллиона рублей – это будет нарушение закона. Проследят. Накажут.
Юридическое лицо (ЮЛ). Самая обычная и популярная форма ЮЛ – это Общество с ограниченной ответственностью – ООО.
ООО надо регистрировать в налоговой инспекции. Подробности о регистрации будут описаны в отдельной статье.
Что касается налогов – это ОСН и УСН.
Этими страшными буквами обозначаются ОБЩАЯ система налогообложения и УПРОЩЕННАЯ система налогообложения. Об этих системах будет подробнее рассказано в других статьях.
А для простоты это выглядит так -
• Общая – это когда Вы платите НДС 18% плюс другие налоги.
• Упрощенная – когда Вы НДС не платите.
При УСН Вы имеете право сами выбрать из двух вариантов расчета налога для уплаты его государству –
1) 6 % с оборота
2) 15% от прибыли
В общем виде можете считать, что
• 6% выгоднее платить, если Вы оказываете УСЛУГИ – уборка, проведение праздников, охрана, обслуживание и тд.
• 15% выгоднее, когда Вы продаете ТОВАР.
В этом случае Вы можете посчитать РАЗНИЦУ между суммой ЗАКУПКИ товара и суммой ПРОДАЖИ товара.
Достоинства ЮЛ для госзаказа –
- никаких ограничений по участию
- никаких ограничений по сумме
- налоги УСН выгоднее, чем НДФЛ у ФЛ (Вы же помните что это?)
- перед государством ООО отвечает своим уставным капиталом (обычно 10 т.р.).
Недостатки –
• Нужен юридический адрес – домашний не подойдет.
• Нужно подготовить пакет документов для регистрации ООО.
• Нужен директор, бухгалтер, печать, договор аренды помещения.
• Нужны некие финансовые затраты (минимум 50 т.р.) для начала работы.
• Формальные сложности по выводу и использованию заработанных денежных средств – зарплата, распределения прибыли и тд.
ИП (индивидуальный предприниматель).
Закон относит ИП к физлицам, но предоставляет им возможность вести коммерческую (предпринимательскую) деятельность и получать за это деньги.
С точки зрения налогообложения, ИП обычно используют систему УСН.
Точно такую же, как и для юридических лиц.
Регистрация ИП гораздо проще.
Достоинства ИП для госзаказа –
- простая регистрация по домашнему адресу
- не нужны директор, бухгалтер, печать, договор аренды
- минимальные начальные затраты
- никаких ограничений по участию
- никаких ограничений по сумме
- налоги УСН выгоднее, чем НДФЛ у ФЛ
- упрощенный способ вывода заработанных денежных средств себе на карточку.
Недостатки –
- перед государством ИП отвечает ВСЕМ СВОИМ ИМУЩЕСТВОМ (квартира, машина, дача и тд.)
ВЫВОДЫ.
• На мой вкус, если Вы просто хотите попробовать, то парочку контрактов по 10-15 тыс. рублей можно сработать физлицом.
• Если собираетесь регулярно участвовать с суммами 100-200 тыс. рублей, то удобнее использовать ИП.
• Если суммы контрактов уже превышают 500 тыс. рублей, то стоит потратиться на регистрацию ООО. Или работать как ИП и как ООО одновременно, но в разных закупках.
Разумеется, и ИП и ООО лучше использовать на УСН.
Голосование
6 (22.2%)
Автор
Тема: Как начать бизнес в госзакупках. Инструкция для новичков. (Прочитано 41406 раз)